跨境电商的模式分为两种,第一种是保税区备货,第二种是直邮。但是无论是那一种方式,产品的价格都是不含税价格,所以在做会计分录的时候不需要计提增值税。这种情况下只计提所得税。增值税方面是由消费者承担的,企业只是代扣代缴而已。我们了解一下跨境电商进出口会计的账务处理。

销售出货物:

借:银行存款

贷:主营业务收入-跨境电商(二级科目自己设置)

收到代缴增值税:

借:银行存款

贷:其他应付款-代缴跨境行邮税

缴纳税款:

借:其他应付款-代缴跨境行邮税

贷:银行存款

跨境电商零售作账务处理:

出口报关销售时:

借:应收账款(外汇)

贷:主营业务收入--出口销售

结转出口产品成本:

借;主营业务成本

贷:库存商品——库存出口商品(已销售的)

申报出口退税:应退的增值税账务处理

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

进项转出:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退款:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

跨境电商代收代缴的综合税会计处理:

  1. 代收跨境电商综合税:

    借:银行存款

    贷:其他应付款-代收代缴综合税

  2. 缴纳跨进电商综合税:

    借:其他应付款-代收代缴综合税

    贷:银行存款

跨境电商付汇会有差额,少付的记在应收账款,多付的计入应收账款的贷方,表示预收,也是收入。

借:应收账款

贷:主营业务收入

收款时:

借:银行存款

贷:应收账款(少付:金额比第一笔收入金额小。多付:金额比第一笔金额大。)

退货就和一般的账务处理是一样的,账务处理如下:

借:主营业务收入

应交税费

贷:应收账款

借:库存商品

贷:主营业务成本

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